Jahresabschluss zum ersten Mal erstellen: EÜR und Bilanz

## Was ist der Jahresabschluss? Der Jahresabschluss ist die Zusammenfassung aller geschäftlichen Vorgänge eines Jahres. Er ermittelt Ihren Gewinn und ist die Grundlage für Ihre Steuererklärung. ### EÜR oder Bilanz - was gilt für Sie? | Kriterium | EÜR | Bilanz | |-----------|------|--------| | Für wen | Freiberufler, kleine Gewerbe | GmbH, UG, AG, große Einzelunternehmen | | Prinzip | Einnahmen minus Ausgaben | Doppelte Buchführung (Soll/Haben) | | Pflicht ab | Nie (bei Freiberuflern) | Umsatz >600.000 oder Gewinn >60.000 EUR (EU), immer bei Kapitalgesellschaften | | Komplexität | Einfach | Komplex (Steuerberater empfohlen) | | Abgabe | Anlage EÜR zur Steuererklärung | Bilanz + GuV + Anhang + E-Bilanz | --- ## EÜR Schritt für Schritt ### Was ist die EÜR? Einnahmen-Überschuss-Rechnung: Sie listen alle Einnahmen und alle Ausgaben auf. Die Differenz ist Ihr Gewinn. ### Schritt 1: Einnahmen zusammenstellen - Alle Rechnungen die Sie gestellt haben (Nettobeträge) - PayPal/Stripe-Eingänge - Bareinnahmen - Sonstige Einnahmen (Zinsen, Verkauf von Anlagegütern) - WICHTIG: Es gilt das Zufluss-Prinzip (wann wurde das Geld empfangen, nicht wann die Rechnung gestellt) ### Schritt 2: Betriebsausgaben zusammenstellen - Alle Belege des Jahres sortieren (chronologisch oder nach Kategorie) - Typische Kategorien: Büromiete, Versicherungen, Telefon/Internet, Fahrtkosten, Weiterbildung, Material, Marketing, Software-Abos, Steuerberater - WICHTIG: Es gilt das Abfluss-Prinzip (wann wurde gezahlt, nicht wann die Rechnung kam) ### Schritt 3: Abschreibungen berechnen - Anlagegüter über 800 EUR: Über Nutzungsdaür abschreiben (AfA) - GWG bis 800 EUR netto: Sofort komplett als Ausgabe - AfA-Tabelle: Laptop 3J, Möbel 13J, Auto 6J, Software 3J ### Schritt 4: Gewinn berechnen - Summe Einnahmen - Summe Ausgaben (inkl. AfA) = Gewinn - Dieser Gewinn kommt in Ihre Einkommensteuererklärung ### Schritt 5: Anlage EÜR ausfüllen - In ELSTER oder Steuersoftware - Formular hat ca. 90 Zeilen (die meisten bleiben leer) - Wichtigste Zeilen: Betriebseinnahmen, verschiedene Ausgabe-Kategorien, Abschreibungen, Gewinn --- ## Bilanz (für GmbH/UG) ### Was enthält ein Jahresabschluss bei Kapitalgesellschaften? 1. **Bilanz**: Gegenüberstellung von Vermögen (Aktiva) und Schulden + Eigenkapital (Passiva) 2. **Gewinn- und Verlustrechnung (GuV)**: Erträge minus Aufwendungen = Jahresergebnis 3. **Anhang** (ab kleiner Kapitalgesellschaft): Erläuterungen zur Bilanz 4. **Lagebericht** (ab mittelgroß): Geschäftsverlauf und Ausblick ### Vereinfachte Bilanz-Struktur **Aktiva (Was besitzt die Firma?):** - Anlagevermögen (Maschinen, Ausstattung, Software) - Umlaufvermögen (Bankguthaben, offene Forderungen, Vorräte) **Passiva (Woher kommt das Geld?):** - Eigenkapital (Stammkapital + Gewinnrücklagen + Jahresergebnis) - Verbindlichkeiten (Schulden, offene Rechnungen, Kredite) ### E-Bilanz (Pflicht seit 2013) - Jahresabschluss muss elektronisch an das Finanzamt übermittelt werden - Spezielles Format (XBRL-Taxonomie) - Praktisch nur mit Steuerberater oder DATEV machbar - Frist: Mit der Steuererklärung --- ## Fristen und Termine | Was | Frist | |-----|-------| | USt-Jahreserklärung | 31. Juli des Folgejahres (ohne StB) | | Einkommensteuererklärung (mit EÜR) | 31. Juli des Folgejahres (ohne StB) | | Mit Steuerberater | 28/29. Februar des übernachsten Jahres | | Jahresabschluss erstellen (GmbH) | Keine gesetzliche Frist, aber so früh wie möglich | | Jahresabschluss FESTSTELLEN (GmbH) | Innerhalb der ersten 8-11 Monate | | Veröffentlichung im Bundesanzeiger | 12 Monate nach Geschäftsjahresende | --- ## Jahresabschluss-Checkliste ### Im Januar des Folgejahres - [ ] Letzte Kontoauszüge des Vorjahres sichern - [ ] Offene Rechnungen prüfen (noch in altes Jahr gehörig?) - [ ] Kassenbuch abschließen (falls vorhanden) - [ ] Inventur durchführen (falls Warenbestand) - [ ] Kilometerstand Auto zum 31.12. notieren ### Bis März - [ ] Alle Belege vollständig und sortiert an Steuerberater - [ ] Anlageverzeichnis aktualisieren (neue Käufe, Abgänge) - [ ] Private Anteile berechnen (Auto, Telefon, Internet) - [ ] Sonderfälle klären (Forderungsausfälle, Schenkungen) ### Bis Juli (bzw. Februar mit StB) - [ ] EÜR fertigstellen oder Bilanz aufstellen - [ ] Steuererklärung abgeben - [ ] Bei GmbH: Gesellschafterversammlung → Jahresabschluss feststellen - [ ] Bei GmbH: Bundesanzeiger-Veröffentlichung beauftragen --- ## Zusammenarbeit mit dem Steuerberater optimieren ### So liefern Sie optimal zu 1. **Belege digital**: Per DATEV Upload, Lexoffice oder sortiert als PDF 2. **Bankkontoauszüge**: Komplett und chronologisch 3. **Privatentnahmen markieren**: Was vom Geschäftskonto privat war 4. **Fragebogen beantworten**: Steuerberater sendet meist eine Checkliste 5. **Schnell antworten**: Rückfragen nicht liegen lassen ### Was kostet der Jahresabschluss beim Steuerberater? - EÜR (Einzelunternehmer): 300-800 EUR - Bilanz (GmbH, klein): 1.500-3.000 EUR - Bilanz (GmbH, mittel): 3.000-8.000 EUR - Plus Steuererklärun